全球化布局下的税务合规挑战：安永全球VAT申报工具助力中国“走出去”企业行稳致远

根据商务部、国家统计局和国家外汇管理局于2025年9月8日联合发布的《2024年度中国对外直接投资统计公报》，中国2024年对外直接投资1922亿美元，比上年增长8.4%，金额仅次于2016年的1961.5亿美元，为历史次高值。截至2024年底，中国有3.4万家境内投资者在境外共设立对外直接投资企业（以下简称“境外企业”）约5.2万家，分布在全球的190个国家和地区，年末境外企业资产总额超过9万亿美元，对外直接投资累计净额为31399.3 亿美元。自年度对外直接投资统计数据发布以来，中国已连续13年位列全球对外直接投资流量前三，对外投资大国地位日益稳固。

在经济全球化的大背景下，越来越多的中国企业加快了“走出去”的步伐，同时更多的海外的实体也由之前的办事处或经销商发展成运营类型越来越复杂的盈利主体。中国企业在“走出去”的过程中，不可避免地需要面临全球不同国家税务机关的管控，满足全球纳税遵从的要求。根据《2024年度中国对外直接投资统计公报》的统计，2024年境外企业向投资所在国家（地区）缴纳各种税金总额821亿美元，比上年增长9%。自2012年以来，境外企业在投资所在国家（地区）累计缴纳各种税金超过6000亿美元，年均解决超过200万个就业岗位。由此可见，为了实现在海外市场的持续发展，“走出去”企业必须重视其海外的税务合规，尽可能搭建一套行之有效的全球税务遵从管理方案，从而有效规避合规风险，为企业未来的业务发展提供支持。

为了帮助企业更好的实现全球税务遵从的精准、高效管理，安永推出了“全球税收平台”（Global Tax Platform, GTP），致力于为客户提供全球领先的合规和报告技术工具与应用。该平台通过将企业的财税功能、流程和数据与GTP的全球及本地系统、流程和团队连接起来，提高了企业内部和外包业务的可视化及控制能力。企业能够实时访问该平台监控合规情况，使得企业的税务合规更具有前瞻性。

考虑到增值税在全球税收中的重要地位——根据OECD发布的《消费税发展趋势（2024）：增值税/货物劳务税、消费税的核心设计特点及发展趋势》，截至2024年7月，已有175个国家（地区）开征增值税。

安永聚焦于全球增值税遵从管理，在GTP的基础上特别推出了“全球VAT申报工具”（Global VAT Reporting Tool, GVRT）。GVRT作为云托管全球合规解决方案，可自动编制全球增值税申报表。GVRT集成了一个强大的税务技术测试引擎，能够根据高度定制的参数审查适用于具体交易的增值税处理，以识别异常情况，涵盖一般增值税审查和特定业务场景。通过GVRT工具，纳税申报表会自动生成，并在规定的控制框架内进行审阅和定稿，配以详尽的端到端数字审计跟踪记录。企业能够通过该工具分别跟踪不同国家（地区）的纳税义务、纳税截止日期，确认不同纳税主体的申报状态，确保申报及时性。同时，基于安永全球网络资源和专业团队在当地的增值税遵从经验，GVRT可以通过配置增值税税收要素、自动获取申报数据、预置固定申报口径的系统内嵌预设逻辑，固化增值税申报取数及计算公式，提高全球各地增值税申报的准确性和数据口径一致性，从而让企业的全球增值税申报变得可控而高效，并为后续申报相关数据统计分析提供数据基础。

在中国企业全球化进程不断深化的今天，传统分散的税务管理模式已难以满足集团现如今精细化管理的需求。安永全球VAT申报工具（GVRT）、全球税收平台（GTP）不仅为“走出去”企业提供了精准、高效的全球税务遵从管理解决方案，更可以通过数据整合与分析，将税务管理从企业的一项合规成本，转变为企业创造价值的战略驱动力量。借助安永先进的税务合规工具，企业能为其海外业务配备智能引擎，全面提升企业全球化运营的效率，从而在激烈的国际竞争中赢得先机。安永持续致力于为我们的客户提供全球税务申报与遵从服务，已经陆续为不同行业的跨国企业在超过40个国家和地区实现税务遵从与数据的无缝整合，并辅以优化流程、系统等手段提高数据的准确性和可靠度。在实现全球税务强管控，降低税务风险的道路上，安永期待助力各行业“走出去”企业进行全方位的全球税务遵从集中管理和风险防范。

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