跨境电商欧洲站的机遇与挑战——欧洲近期税务政策更新

引 言

近年来，中国内地企业加速布局全球市场，欧洲市场已成为中国外贸增长的关键引擎。根据海关统计数据显示，2025年我国对欧盟进出口总额达5.93万亿元，同比增长6%，占我国进出口总值的13%，在贸易结构上，我国对欧洲出口产品高度集中于消费品与制造领域1。跨境电商更是成为了连接中国供应链与欧洲消费者的核心渠道，成为打通中国供应商和欧洲消费市场的关键纽带。

今年夏天，随着欧洲多地遭遇极端高温天气，小家电品类（如空调、风扇、制冰机等）在欧洲市场的销量呈现爆发式增长，成为跨境电商争夺的“流量高地”。然而在火爆的订单红利之下，机遇与压力并存。不断更新、趋严的欧洲税务合规要求，与持续完善、升级的亚马逊、Temu、Allegro等第三方跨境电商平台准入门槛，已成为跨境电商需要投入时间与精力应对的核心挑战。

为了助力我国跨境电商欧洲站的快速发展与合规，我们整理了欧洲近期税务政策更新与主要第三方平台监管的核心变化：

1.150欧元以下小包裹关税免税政策取消

自2026年7月1日起，延续多年的150欧元以下跨境小额包裹免税政策取消。新政策设立了明确的过渡期（2026年7月1日至2028年6月30日），在此期间价值不超过150欧元的包裹可按商品类别编码统一征收每件3欧元的固定关税。2028年7月1日起所有货物将统一按照常规商品计征关税2。

该政策对于低价直邮商家的影响较为明显，从直邮到海外仓的模式将成为低价直邮、小件商家的核心转型模式。而海外仓的设立，则意味着商家需要满足泛欧、跨国仓库调拨等在欧洲各国根据当地法规需要进行的申报与合规义务，包括但不限于仓库当地的增值税注册义务，当地与欧盟远程一站式增值税申报义务，以及Intrastat申报义务等。

同时我们了解到，为配合欧洲税务机关的监管要求，第三方平台如亚马逊等，会主动收集并核实商家在欧洲各国的增值税登记信息。如果商家触发了有关国家的增值税义务，但未在亚马逊平台中提供有效的增值税税号，或商家在平台中提供的增值税登记信息和税务机关数据库中的信息不匹配，亚马逊将主动和商家联系要求提供有关信息，否则会影响商家在平台上的销售权限3。

2.各成员国电子发票的推进与实施

2025年3月11日，欧盟理事会正式通过了“数字时代增值税”的方案（VAT in the Digital Age，简称“ViDA”）。ViDA的其中一项核心举措就是强制实施跨境B2B交易的电子发票并实现交易数据的实时上报4。各成员国为了配合ViDA法案，也陆续推出了本国“电子发票+实时申报”的要求，例如即将上线的法国“电子发票+实时申报”新规，和已经实施的西班牙SII（Suministro Inmediato de Información）及波兰KSeF（Krajowego Systemu e-Faktur）。

对于在法国设立的企业，自2026年9月起必须具备接收电子发票的能力。大型及中型企业必须开具电子发票，而对于小型及微型企业，电子发票的开具，可以延长到2027年9月5。而自2026年9月起，法国的实时申报规定也将正式实施：对于未在法国拥有常设机构的大型和中型企业，自2026年9月起，必须按规定报送交易数据和支付数据，而小型及微型企业可以延期到2027年9月执行6。西班牙SII要求特定规模的企业在交易发生后的较短时间内将相关的数据传输至税务局系统7。波兰KSeF是波兰用于开具、传输、接收和存储结构化电子发票的系统，旨在推动发票开具和会计记账流程的数字化8。

我们了解到，第三方平台如亚马逊等，也会对于平台上商家的发票开具进行相应监管，如要求在规定时限内对于通过平台进行的交易进行发票的开具与上传9。

3.环保政策的更新与延伸

2026年8月12日，PPWR（“Packaging and Packaging Waste Regulation”，《包装与包装废弃物法规》）即将正式生效10。作为对原有指导性文件的升级，PPWR法规的覆盖范围更广，监管也更加严格。跨境商家在欧盟27个成员国销售或进口商品，一般就会被视为“Producer”，需要在每一个有订单配送的欧盟国家完成EPR（Extended Producer Responsibility）注册，获取当地的注册号码ERN（EPR registration number，EPR注册号码），现阶段不同国家的ERN号码暂时不能通用。同时，对于销售商品的包装，包括但不限于塑料袋、托盘、缠绕膜等，还需要向包装供应商索要符合规定的检测报告。对于不符合规定的商品包装，商家不仅有可能面临罚款，货物也有可能在海关无法完成清关。

我们观察到部分第三方电商平台已经将ERN号码作为商家上架商品的必要要求（例如亚马逊，Temu，Allegro）11。同时，部分国家（如波兰）已经开始在发票中披露当地ERN号码。

面对日益严苛的欧洲监管环境及跨境电商平台的合规挑战，安永12推出了全球一体化增值税合规解决方案，旨在帮助中国出海企业从容应对海外各国（含欧洲站各国）的复杂税务要求，为业务稳健增长保驾护航。

安永全球一体化增值税合规解决方案依托一套云端解决方案打造，涵盖了两个间接税工具，“全球VAT申报工具”（Global VAT Reporting Tool，GVRT）和“安永全球税务电票方案”（EY Global Tax E-Invoicing Solution，GTES）。

GVRT是一款专注于全球间接税合规的自动化管理平台，内嵌各国增值税法规重要规则与校验逻辑，旨在通过统一标准与集中化管控，化繁为简。

它能直接对接企业现有的ERP等多源系统，自动抓取并校验数据，利用标准化的工作流高效生成符合各国特定法规的纳税申报表并完成提交。

此外，GVRT还提供跨辖区的集中管理与可视化分析，确保税务数据的一致性与可追溯性，让管理层能够透过一张清晰的“全球税务仪表盘”，实时掌握各地的申报状态与风险动态。

GTES是一款基于云的电子发票与报告平台，提供可扩展的统一解决方案，灵活适配不同国家的监管要求。它支持与SAP、Oracle、Microsoft等主流业务及ERP环境无缝集成，实现从发票开具、传输到归档的全流程自动化管理。

结语：

安永的全球一体化增值税合规解决方案融合GVRT与GTES两大核心工具，该方案不仅打通了从上游ERP系统到下游税务申报的全链路数据流，更实现了从“数据采集、处理”到“报表生成、提交”的自动化闭环，大幅降低企业人工操作的风险，为企业全球化业务的稳健增长筑牢数字基石。

作为全球税务合规领域的先行者，安永已深耕多年，成功助力众多跨国企业应对全球税务挑战。在中国出海企业推动全球税务强管控、降低合规风险的征途中，安永期待成为各行业“出海”企业的坚实伙伴，助您从容应对变局，赢在未来。

注：

1. 国务院新闻办就2025年全年进出口情况举行发布会__中国政府网

2. EU Customs Reform - Taxation and Customs Union - European Commission

3. 亚马逊卖家速查：欧洲增值税要求更新，检查合规避免销售受限

4. VAT in the Digital Age (ViDA) - Taxation and Customs Union

5. Facturation - numérique -Facturation électronique : c’est pour bientôt ! | Service Public Entreprendre

6. E-Reporting Requirements for Foreign Companies Without a Permanent Establishment in France |impots.gouv.fr

7. Agencia Tributaria: Agencia Tributaria: Preguntas frecuentes. Cuestiones generales - Cuestiones generales

8.ksef.podatki.gov.pl/co-to-jest-ksef/

9.绩效政策 | 不要小看开发票！发票缺陷率超过5%，亚马逊账户可能被停用

10. Regulation - EU - 2025/40 - EN - PPWR - EUR-Lex

11. 8/12生效，欧盟包装法新规PPWR，亚马逊卖家必做这三步

12. 安永（中国）企业咨询有限公司

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